【事例紹介：兵庫県】　母親に相続放棄をしてもらい相続税が節税になるケース

大阪で相続税専門の税理士をしている塚本です。

相続人である母に相続放棄をしてもらうことで、結果的に相続税が節税になったケースをご紹介いたします。

相続時の状況等

被相続人：長男（兵庫県、60代後半、独身、子どもなし）　相続財産　金融資産　約6,000万円

相続人：母（大阪府、90代）ひとり　　財産　約1億円

長男にはほかに兄弟が２人居る。

相続放棄をしない場合（母が1年以内に相続開始）

母が支払う相続税　①310万円

その後、母の相続時に相続財産１億5,690万円に対し、子ども２人が支払う相続税　②1,737万円（2,047万円-相次相続控除310万円）

①+②＝2,047万円

相続放棄をしない場合（母が10年過ぎた後に相続開始）

母が支払う相続税　①310万円

その後、母の相続時に相続財産１億5,690万円に対し、子ども２人が支払う相続税　②2,047万円

①+②＝2,357万円

相続放棄をする場合

子供２人の支払う相続税　①372万円（兄弟への相続は２割加算のため　310万円×1.2）

その後、母の相続時に相続財産１億円に対し、子ども２人が支払う相続税　②770万円

①+②＝1,142万円

結論

仮に母が長男の死亡後1年以内に亡くなり相次相続控除の適用があったとしても、

相続放棄をする方が相続税が900万円以上安くなり有利となります。

注意点

そもそもですがこのケースでは母がすべての事情に納得のうえで、相続放棄に同意して頂かないとこのようにはなりません。

相続放棄までは相続開始後３カ月以内と時間的な制約があります。

また、今回は相次相続控除を検討対象としましたが、不動産（小規模宅地等の特例）など実際に検討すべき要因は多岐にわたります。

今回のケースでも、もう少し詳細な形式でエクセルでシミュレーションを提示して、ご納得いただいたうえで相続放棄の手続きを行いました。

その際は、うめきたｓｏｚｏｋｕ税理士事務所と提携の司法書士にスピード対応をしてもらいました。

繰り返しますが、相続放棄までは相続開始後３カ月以内と時間的な制約があります。

同じような状況で悩まれている方がいらっしゃれば、お早めにうめきたｓｏｚｏｋｕ税理士事務所にご相談ください。